नई GST व्यवस्था में बड़ा बदलाव: 1 अप्रैल से लागू होगा 'इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर' (ISD) सिस्टम

1 अप्रैल से भारतीय जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) व्यवस्था में एक महत्वपूर्ण बदलाव होने जा रहा है। इस बदलाव के तहत 'इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर' (ISD) तंत्र को अनिवार्य रूप से लागू किया जाएगा। यह कदम राज्यों के बीच कर राजस्व का सही और समान वितरण सुनिश्चित करने के लिए उठाया गया है। विशेषज्ञों के अनुसार, इस बदलाव का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि साझा सेवाओं पर करों का वितरण उचित रूप से राज्य सरकारों के बीच हो सके।

क्या है ISD तंत्र?

इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) तंत्र के तहत, जिन व्यापारियों के कई राज्यों में शाखाएं हैं, उन्हें सामान्य इनपुट सेवाओं के बिलों को एक केंद्रीकृत शाखा या मुख्य कार्यालय में संकेंद्रित करने की अनुमति दी जाएगी। इसके बाद, इन सामान्य इनपुट सेवाओं से संबंधित टैक्स क्रेडिट को उन शाखाओं में वितरित किया जाएगा, जिन्होंने इन सेवाओं का उपयोग किया है। यह तंत्र व्यापारियों को उनके विभाजित स्थानों पर उपयोग की गई साझा सेवाओं के टैक्स क्रेडिट को उचित रूप से वितरित करने में मदद करेगा।

ISD तंत्र को अनिवार्य क्यों किया जा रहा है?

पहले व्यवसायों को ISD तंत्र या क्रॉस-चार्ज विधि के माध्यम से सामान्य इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का वितरण करने का विकल्प था। लेकिन अब 1 अप्रैल 2025 से ISD तंत्र को केवल और अनिवार्य रूप से अपनाना होगा। यह कदम इस बात को सुनिश्चित करेगा कि किसी एक स्थान पर उपलब्ध इनपुट सेवाओं के लिए ITC का एकत्रीकरण न हो और इसका सही वितरण उन स्थानों पर हो, जहाँ इन सेवाओं का वास्तविक उपयोग हुआ हो।

इस बदलाव से व्यापारियों को यह सुविधा मिलेगी कि वे एक स्थान से विभिन्न शाखाओं को सामान्य इनपुट सेवाओं के लिए टैक्स क्रेडिट का वितरण कर सकेंगे। इस प्रक्रिया से टैक्स चोरी और गलत वितरित क्रेडिट की संभावना को कम किया जाएगा।

ISD तंत्र के तहत ITC वितरण की शर्तें:

विशेषज्ञों ने ISD तंत्र के तहत ITC वितरण के लिए कुछ महत्वपूर्ण शर्तों का उल्लेख किया है:

1. हर महीने उपलब्ध सभी योग्य और अयोग्य ITC को उसी महीने में वितरित किया जाना चाहिए।
2. यदि एक ही स्थान पर इनपुट सेवाओं का उपयोग किया जाता है, तो ITC केवल उसी स्थान को वितरित किया जाएगा।
3. यदि इनपुट सेवाओं का उपयोग विभिन्न स्थानों पर किया जाता है, तो ITC का वितरण हर स्थान पर उनके टर्नओवर अनुपात के अनुसार किया जाएगा।

ISD तंत्र के पालन में विफलता के परिणाम:

यदि व्यवसाय ISD तंत्र का पालन नहीं करते हैं, तो इसके गंभीर परिणाम हो सकते हैं। इसमें क्रॉस-चार्ज विधि के माध्यम से वितरित किए गए सामान्य ITC पर विवाद उत्पन्न हो सकता है, जिससे संबंधित स्थान पर ITC को नकारा जा सकता है। गलत तरीके से वितरित ITC के लिए कर अधिकारी संबंधित स्थानों से टैक्स की वसूली कर सकते हैं, साथ ही ब्याज भी लिया जा सकता है। ITC के असंगत वितरण पर जुर्माना लगाया जा सकता है, जो कि वितरित किए गए गलत ITC या 10,000 रुपये, जो भी अधिक हो, के रूप में होगा।

ISD तंत्र के पालन के लिए आवश्यक कदम:

हर्प्रीत सिंह, डेलॉयट के पार्टनर ने इस तंत्र के पालन के लिए कुछ कदम सुझाए हैं:

1. सबसे पहले, व्यापारियों को उन स्थानों के लिए ISD पंजीकरण प्राप्त करना होगा, जहाँ इनपुट सेवाओं के लिए टैक्स इनवॉइस प्राप्त किए जाते हैं।
2. इसके बाद, उन खर्चों की पहचान करें जो मुख्य कार्यालय द्वारा किए गए हैं और जो सभी स्थानों के लिए सामान्य हैं।
3. पहचानने के बाद, ऐसे विक्रेताओं को ISD पंजीकरण में शामिल करें और उन्हें सूचित करें कि भविष्य में उनके इनवॉइसेज़ ISD पंजीकरण के तहत जारी किए जाएंगे।
4. अपने IT सिस्टम में आवश्यक परिवर्तन करें, जैसे कि खरीद आदेशों के लिए नए मॉड्यूल को अद्यतन करें, ताकि ISD तंत्र को प्रभावी रूप से लागू किया जा सके।

कंपनियों के लिए अनिवार्य प्रशिक्षण:

व्यवसायों को यह भी सुनिश्चित करना होगा कि उनके कर्मचारी ISD तंत्र की सही समझ रखें। इसके लिए उन्हें ISD इनवॉइसेज़ की बुकिंग, विक्रेताओं से फॉलो-अप, और नए विक्रेताओं का ऑनबोर्डिंग जैसे कार्यों के लिए प्रशिक्षण देना होगा। इसके बाद, ISD पंजीकरण को GSTR-6A के साथ मेल करने, शाखाओं में क्रेडिट वितरित करने और मासिक GST रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक होगा।